国税

国税

国税（国家税收）是指由国家税务机关（如中国的国家税务总局及其分支机构）征收管理的税收，属于中央财政收入的组成部分。国税与地税（地方税收）相对，主要服务于中央政府宏观调控和全国性公共支出。

1. 征收主体不同

   • 国税：由国家税务局征收。

   • 地税：由地方税务局征收（注：2018年后我国国税地税机构已合并，但税种仍按中央与地方划分）。

2. 归属不同

   • 国税收入归中央财政（如消费税、关税）。

   • 地税收入归地方财政（如契税、房产税）。

3. 税种范围不同

   • 国税涵盖增值税、企业所得税（部分）、消费税等。

1. 增值税

   • 对商品增值额征税，中央与地方按比例共享（如50%:50%）。

2. 消费税

   • 针对特定消费品（如烟酒、奢侈品）征收，全额归中央。

3. 企业所得税

   • 中央企业、外资企业及部分行业所得税归国税征收。

4. 关税

   • 由海关代征，全额上缴中央。

5. 车辆购置税

   • 购车时一次性缴纳，归属中央财政。

1. 筹集财政收入

   • 为国家基础设施、国防、科技等提供资金支持。

2. 调节经济

   • 通过税率调整引导产业方向（如环保税收优惠）。

3. 收入再分配

   • 高收入群体通过累进税制承担更多税负。

1. 征收方式

   • 纳税人自行申报、税务机关稽查、代扣代缴等。

2. 信息化管理

   • 金税工程、电子税务局等平台实现高效监管。

3. 法律责任

   • 偷逃国税将面临补税、罚款甚至刑事责任（依据《税收征收管理法》）。

我国将省级及以下国税、地税机构合并，实行以国家税务总局为主的双重领导管理体制，提高征管效率，降低纳税人负担。

• Q：个人是否需要缴纳国税？
  A：个人所得税中部分项目（如利息所得）属于国税范畴，但实际征收中可能由地方代扣。

• Q：企业如何区分国税地税？
  A：根据税种划分，如增值税需向国税申报，附加税向地税申报（机构合并后可通过同一平台办理）。